精准管理 实现效益最大化
——秦天元五一五钻探公司在项目预算管理方面的几点做法
近年来，受国际、国内经济下行压力不断加大的影响，我国矿业经济遭受近十年来最严重的冲击，地矿市场正在进入调整期，公司面临着钻探市场呈现出的较为明显的下滑趋势，再加上个体钻机无序竞争，把钻探市场价格压得很低，公司队伍生存出现危机。
在严峻的形势和困难面前，五一五钻探公司不等不靠，带领公司职工积极应对。在市场开拓上，顺应市场变化，在以往地表施工的基础上，加大坑道内钻探市场开拓力度，并积极参加地质灾害项目招投标，为公司经济发展创造新的增长点；在公司管理上，以降本增效为根本出发点，优化公司钻探机台编制，严格控制公司各项开支，野外项目管理方面更是加大投入力度，经过前期的准备和目前的实施，公司的项目预算管理取得了初步成效。
一、做好预算管理实施前的准备工作
为使公司项目预算管理不流于形势，并取得最佳实效，公司在2015年就已经着手对项目预算管理工作进行专题布置，2016年2月，公司在二届六次职代会上讨论通过了《公司项目预算管理办法》。在实施过程中，选取了比较有代表性的，有以往施工经验的两个项目进行试运行预算管理。项目施工初始，公司就从人员编制、设备配置（涉及设备折旧和管材摊销）、材料使用等方面进行了筹划，并由市场部做出项目预算。在项目施工过程中，项目管理员定期上报材料使用、人员变化情况、及时沟通施工中出现的各种情况和问题，并及时上报资金使用，以便公司掌握项目实际施工情况与预算的偏差后，及时调整项目预算。在施工结束后，公司监察审计部对项目进行全部成本核算后，将项目预算与施工实际进行对比并加以认真分析，经过对这两个项目的预算管理，我们积累了一定经验，也意识到我们在预算中未考虑到的诸多情况，这样就为我们今后的项目预算打下了良好的基础。
二、做好预算管理过程中各项工作
（一）预算的编制方法
预算采用列表的编制方法，即将表格分为两大部分，及固定部分和除固定部分外的每月目标成本（因项目工期和进尺最终有可能与合同不一致，所以我们经过集体讨论，采用月目标成本的方法进行成本预算。）固定部分包括进点撤点和检修期间人员工资、运费、差旅费等与施工时间没有直接关系的费用，除固定部分外的每月目标成本与施工时间有关、在施工现场发生的费用（表内的每项金额后面都附有计算内容，包括单价和数量）。这样就将项目部在一定时间内，所支出的费用总和，通过明细表的形式表现了出来，使查阅者看到表格数据后一目了然。
（二）预算的组织实施
为了更好的实施项目预算管理，公司成立了由经验丰富的班子成员和相关部门负责人组成的全面预算管理小组。市场部在工程合同签订后，及时根据项目部机构设置、人员构成、施工区域、地层条件、项目特点等制定出预算草案，列出明细内容并将计算出可靠数据，报经公司主管领导审查后，公司全面预算管理小组对施工项目成本核算进行讨论。经讨论审核通过的项目预算，在总经理与施工项目或机台签订任务书后正式下达至项目部或机台。
三、预算的具体落实
目标成本一经确定，既是企业对施工项目进行成本控制和考核的尺度，又是项目部要达到的目标成本要求。项目在施工过程中，公司要求他们做好项目档案管理，并每天将机台进尺上报，定期上报资金、材料的使用情况。并于每月初由审计部对各施工项目从进尺和资金使用方面进行统计汇总，并进行粗考核，将考核结果及时与公司人事部沟通，人事部将考核结果与施工人员的工资直接挂钩，并按照考核结果兑现施工人员的当月工资。在项目施工结束后，公司监察审计部对项目实施过程中的各项耗费，及时准确的进行核算，并对照责任成本的预算标准，进行对比、分析、考核，最终实现了成本预期控制目的，从而调动职工的积极性，节约成本，确保施工项目经济效益的实现。
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